مراحل تطبيق الفاتورة الإلكترونية في السعودية (دليل شامل 2026)
لماذا تم تطبيق الفاتورة الإلكترونية في السعودية؟
ضمن جهود المملكة لتعزيز التحول الرقمي ومكافحة التستر التجاري، أطلقت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) مشروع الفاتورة الإلكترونية، ليكون بديلاً للفواتير الورقية والتقليدية.
ويهدف هذا النظام إلى:
-
رفع مستوى الشفافية المالية
-
الحد من التلاعب الضريبي
-
تسهيل الامتثال لضريبة القيمة المضافة
-
تحسين كفاءة الأعمال
وقد تم تطبيق النظام على مرحلتين أساسيتين لضمان انتقال سلس للمنشآت.
ما هي الفاتورة الإلكترونية؟
الفاتورة الإلكترونية هي فاتورة يتم إصدارها وحفظها ومعالجتها بصيغة إلكترونية منظمة (مثل XML أو UBL)، ولا يمكن إنشاؤها أو تعديلها يدويًا بعد إصدارها.
وهي تختلف عن:
-
الفاتورة الورقية
-
أو فاتورة PDF العادية
مراحل تطبيق الفاتورة الإلكترونية في السعودية
تنقسم مراحل التطبيق إلى مرحلتين رئيسيتين:
المرحلة الأولى: مرحلة الإصدار والحفظ (Phase 1)
تاريخ التطبيق: بدأ تطبيق المرحلة الأولى في 4 ديسمبر 2021.
ما الذي تتضمنه هذه المرحلة؟
في هذه المرحلة كان التركيز على التحول من الورقي إلى الإلكتروني دون ربط مباشر مع هيئة الزكاة.
متطلبات المرحلة الأولى:
-
إصدار الفواتير إلكترونيًا فقط
-
منع استخدام الفواتير الورقية أو المكتوبة يدويًا
-
منع استخدام ملفات Word أو Excel كفواتير
-
حفظ الفواتير إلكترونيًا لمدة لا تقل عن 6 سنوات
-
تضمين جميع العناصر الأساسية في الفاتورة
أنواع الفواتير المشمولة:
-
الفاتورة الضريبية
-
الفاتورة الضريبية المبسطة
متطلبات إضافية للفاتورة المبسطة:
-
وجود رمز الاستجابة السريعة (QR Code) إلزامي
المرحلة الثانية: مرحلة الربط والتكامل (Phase 2)
تاريخ التطبيق: بدأت تدريجيًا من 1 يناير 2023، ويتم تطبيقها على المنشآت على دفعات حسب حجم الإيرادات.
ما الفرق بينها وبين المرحلة الأولى؟
في هذه المرحلة يتم الربط المباشر بين نظام الفوترة لدى المنشأة ومنصة ZATCA.
أهم متطلبات المرحلة الثانية:
-
ربط نظام الفوترة مع هيئة الزكاة عبر API
-
إرسال الفواتير إلكترونيًا للهيئة
-
الالتزام بصيغة XML / UBL
-
توليد UUID لكل فاتورة
-
تطبيق التوقيع الإلكتروني والتشفير
-
منع أي تعديل على الفاتورة بعد إصدارها
-
التحقق من الفواتير قبل مشاركتها مع العميل
آلية العمل في المرحلة الثانية:
-
إصدار الفاتورة من النظام
-
إرسالها لهيئة الزكاة للتحقق
-
الحصول على الموافقة
-
مشاركة الفاتورة المعتمدة مع العميل
من هي المنشآت الخاضعة لكل مرحلة؟
|
الفئة |
المرحلة الأولى |
المرحلة الثانية |
|
جميع المنشآت الخاضعة لـ VAT |
✔ |
✔ |
|
المنشآت ذات الإيرادات العالية |
✔ |
✔ مبكرًا |
|
الشركات الصغيرة والمتوسطة |
✔ |
✔ تدريجيًا |
يتم إشعار المنشآت بموعد الربط قبل التطبيق بمدة كافية.
ما الذي يحدث في حال عدم الالتزام؟
عدم الالتزام بأي من مراحل الفاتورة الإلكترونية قد يؤدي إلى:
-
غرامات مالية
-
رفض الفواتير
-
مخالفات ضريبية
-
إيقاف بعض الخدمات الإلكترونية
كيف تستعد منشأتك لتطبيق المرحلتين؟
1. اختيار نظام فوترة متوافق
يجب أن يكون النظام:
-
معتمدًا
-
يدعم متطلبات المرحلتين
-
قابلًا للتوسع
2. تدريب الموظفين
لتقليل الأخطاء وضمان الاستخدام الصحيح.
3. اختبار النظام قبل الربط
خاصة في المرحلة الثانية.
كيف يساعدك نظام “إي-فاتورة E-Fatoora”؟
نظام أي فاتورة يساعد المنشآت على تطبيق المرحلتين بسهولة من خلال:
-
إصدار فواتير إلكترونية متوافقة مع ZATCA
-
توليد QR تلقائيًا
-
دعم كامل للمرحلة الثانية (Phase 2)
-
تقارير ضريبية جاهزة
-
أرشفة إلكترونية آمنة
-
تقليل الأخطاء البشرية
وهو مناسب بشكل خاص للشركات الصغيرة والمتوسطة.
أسئلة شائعة حول مراحل تطبيق الفاتورة الإلكترونية
هل المرحلة الثانية إلزامية؟
نعم، إلزامية على جميع المنشآت حسب الجدول الزمني.
هل يمكن استخدام Excel أو PDF؟
لا، غير مسموح.
هل تختلف المتطلبات حسب نوع المنشأة؟
المتطلبات التقنية واحدة، لكن توقيت التطبيق يختلف.
هل الفاتورة المبسطة تحتاج QR دائمًا؟
نعم، إلزامي.
خاتمة
إن فهم مراحل تطبيق الفاتورة الإلكترونية في السعودية يساعد المنشآت على الاستعداد الجيد، وتجنب الغرامات، وتحقيق الامتثال الكامل لمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
ومع الاعتماد على نظام فوترة متوافق، يمكن تحويل هذا الالتزام إلى فرصة لتحسين كفاءة الأعمال.